دستورالعمل صدور صورتحساب الکتورنیکی

سامانه مودیان مالیاتی سامانهای است که با هدف جمعآوری و یکپارچهسازی اطلاعات مربوط به مودیان مالیاتی راهاندازی شده است. در این قانون، تاریخهای مشخصی به عنوان فراخوانهای اجرا اعلام شده است که بر اساس آن گروهی از شرکتها مشمول اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانههای مودیان شدند.

سامانه مودیان مالیاتی چیست؟

این سامانه جهت ارسال صورت حساب الکترونیکی مودیان روی کار آمده است و دسترسی به آن از طریق آدرس اینترنتی tp.tax.gov.ir فراهم است.این سامانه تحت مدیریت سازمان امور مالیاتی کشور، با هدف جلوگیری از فرار مالیاتی و حذف رسیدگی ممیز محور مطابق قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان راه اندازی شده است. طبق قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب آبان 1398، هر فرد مشمول مالیات موظف است برای ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی و اخذ شناسه یکتای حافظه مالیاتی اقدام کند. در این سامانه به هر مودی مالیاتی یک کار پوشه اختصاص داده میشود. این کارپوشه راه ارتباطی مودیان با سازمان امور مالیاتی است.مشمولین باید 1های الکترونیک خود را مطابق فراخوانهای اعلامی قانون تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان در موعدهای مشخص به سامانه مودیان، ارسال کنند.همه اشخاص حقیقی و حقوقی ملزم به ارسال صورتحساب الکترونیکی هستند. عدم ثبت نام در سامانه مودیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی و سایر موارد مذکور در بند ب ماده 22 قانون، منجر به جریمهای معادل 10% فروش یا بیست میلیون ریال (هر یک که بیشتر باشد) میشود.که علاوه بر جرائم مذکور عواقبی نظیر محرومیت از اعمال معافیتهای مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیاتهای مستقیم نیز برای مودی در نظر گرفته شده است.

اصطلاحات قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان

پایانههای فروشگاهی

هر دستگاهی که سه قابلیت زیر را داشته باشد به عنوان یک پایانه فروشگاهی شناخته میشود:

• اتصال به سامانه مودیان
• 1 صورتحساب الکترونیکی
• اتصال به شبکههای پرداخت رسمی

صورتحساب الکترونیکی

اصطلاح مهم دیگری که در این قانون بسیار تکرار شده است، موضوع صورتحسابهای الکترونیکی است. بر روی این صورتحساب، شماره منحصر به فرد مالیاتی ثبت شده است و در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره میشود. صورتحسابهای الکترونیکی فرمت یکسانی ندارند بلکه متناسب با نوع کسبوکار، اقلام اطلاعاتی آن مشخص میشود.

انواع صورت حساب الکترونیکی شامل موارد زیر می شود:

• صورتحساب الکترونیکی نوع اول
• صورتحساب الکترونیکی نوع دوم
• صورتحساب الکترونیکی نوع سوم

هر کدام از این سه نوع صورتحساب، چندین الگو میتوانند داشته باشند. الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع اول شامل موارد زیر میشوند:

• الگوی اول (فروش)
• الگوی دوم (فروش ارزی)
• الگوی سوم (صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین)
• الگوی چهارم (قرارداد پیمانکاری)
• الگوی پنجم (قبوض خدماتی)
• الگوی ششم (بلیت هواپیما)
• الگوی هفتم (صادرات)
• الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع دوم که شامل موارد زیر میشوند:
  • الگوی اول (فروش کالا و خدمات)
  • الگوی دوم (صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین): این الگو صرفاً توسط فروشندگان طلا مورد استفاده قرار میگیرد.
• الگوی صورتحساب الکترونیکی نوع سوم همان رسید یا گزارش الکترونیکی دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است.

در مقاله صورتحساب الکترونیکی چیست میتوانید مطالعه کنید که این صورتحسابها چه تفاوتی با هم دارند و هر یک از آنها چه کاربردی دارند.

حافظه مالیاتی

حافظه مالیاتی به هر نرمافزار یا سختافزاری گفته میشود که 5 ویژگی زیر را دارد:

1. نوعی حافظه الکترونیکی است
2. ثبت و نگهداری اطلاعات صورتحساب
3. انتقال اطلاعات به سامانه مؤدیان
4. تحت نظارت سازمان امور مالیاتی است
5. دارای شماره شناسه یکتا اختصاصی

شماره منحصر به فرد مالیاتی

شمارهای بیست و دو کاراکتری است که به ازای هر صورتحساب الکترونیک صادر میشود. زمانی که بخواهید یک صورتحساب را اصلاح یا ابطال کنید، به این شماره نیاز خواهید داشت. اعداد صورتحساب الکترونیکی از چپ به راست به چهار بخش تقسیم میشوند:

شش کاراکتر اول: شناسه حافظه مالیاتی

پنج کاراکتر بعدی: تاریخ صورتحساب

ده کاراکتر بعدی: سریال صورتحساب

کاراکتر آخر: رقم کنترلی

شرکت معتمد سامانه مودیان

این شرکتها در واقع اشخاص حقوقی مورد تایید سازمان امور مالیاتی هستند که باید آموزشها و تجهیزات لازم ارسال صورتحساب الکترونیک برای مودیان مالیاتی را فراهم کنند. به طور کلی مهمترین خدماتی که شرکتهای معتمد باید به مودیان مالیاتی ارائه کنند به صورت زیر هست:

• صدور صورتحساب الکترونیکی
• ثبت معاملات در سامانه مؤدیان
• ارائه مشاورههای فنی
• دریافت استعلام از سامانه مودیان

شرکت های معتمد سه نوع هستند و هر کدام از آنها مسئولیتهای خاصی را بر عهده دارند. در قسمت زیر انواع شرکتهای معتمد سامانه مودیان را معرفی میکنیم.

شرکت های معتمد نوع اول

این شرکتها وظیفه راه اندازی پایانههای فروشگاهی و حافظه مالیاتی و آموزش استفاده از پایانههای فروشگاهی را بر عهده دارند.

شرکتهای معتمد نوع دوم

مهمترین وظایق این شرکت ها شامل موارد زیر می شوند:

• آموزش حقوق و تکالیف قانونی مؤدی
• آموزش مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی
• احراز تسلط مؤدیان در خصوص حقوق و تکالیف قانونی آنها
• احراز تسلط مؤدیان در خصوص مقررات صدور صورتحساب الکترونیکی

شرکت های معتمد نوع سوم

این شرکت ها وظایف محدودتری درباره قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان دارند. مهمترین وظایف شرکت های معتمد نوع سوم شامل موارد زیر می شوند:

• تهیه صورت های مالی
• حسابرسی مالی
• مشاوره فنی و غیر عملیاتی
• مشاوره مالیاتی

+ نوشته شده در ۱۴۰۲/۰۶/۲۵ ساعت 1:40 توسط کمال بیگ زاده  |